相続税を納付できないときは？

相続税を金銭で一時に納付できない人には、一定の要件を満たせば、最長20年の延納が認められます（延納した場合は、利子税がかかります）。また、延納によっても金銭での納付が困難な場合、物納が認められる場合あります。

相続税の延納とは、相続税の納税期限を延長する制度です。通常、相続税は相続が発生した日から10か月以内に納税しなければなりませんが、延納を利用することで、この期限を延長することができます。延納期間は最長で20年間まで延長することができます。延納を申請するには、相続人が特定の条件を満たす必要があります。例えば、相続財産の一部を現金で支払うことが困難な場合などです。延納を利用することで、相続税の急激な負担を軽減することができるため、相続人にとっては有益な制度と言えます。ただし、延納期間中は利息が発生するため、注意が必要です。

相続税の物納とは、相続税を現金で支払うことが困難な場合に、一部または全額を財産や有価証券などの形で納付する方法です。具体的には、相続人が相続税を支払うために、所有している不動産や株式などの財産を、その価値に相当する金額で税務署に提供することによって納付します。この方法を選択することで、現金を用意する必要がなくなり、相続税の支払いが容易になる場合があります。ただし、物納には一定の手続きや条件があり、税務署の承認を得る必要があります。また、物納した財産は税務署によって売却されることもありますので、注意が必要です。

相続税の延納と物納は、相続税の納税方法に関する異なるオプションです。まず、相続税の延納は、相続税の支払い期限を延長することを意味します。これは、相続人が相続税を一括で支払うことが困難な場合に利用されます。延納を申請すると、税務署へ特定の期間内に相続税を支払うこととなり、その間は利息を支払うことになります。一方、相続税の物納は、相続人が相続税を財産で支払う方法です。物納を選択する場合、相続人は相続税の支払いを一括で行う必要があります。

相続税の延納は相続税の納税期限を延長する制度であり、特定の条件を満たす場合に利用することができます。一方、物納は相続税を現物で納めることで、現金での納税が困難な場合に利用されます。延納と物納は、相続税の納税に困難を抱える相続人にとって有益な手段と言えますが、それぞれにはメリットとデメリットが存在します。延納は納税期限の延長が可能であるため、相続人にとっては現金の調達に時間をかけることができますが、利子税が発生する点には注意が必要です。一方、物納は現物での納税が可能であるため、現金の調達に困難を抱える相続人にとっては有益な手段ですが、現物の評価額が納税額を下回る場合には差額を現金で支払う必要がありますし、物納できる財産は限定的で、管理・処分するのに不適当な財産は認められません。今後の展望としては、相続税の延納や物納の制度がより柔軟になり、相続税の納税方法についても、現金以外の選択肢が増えることで、相続人の選択肢が広がることが期待されます。