■1. はじめに｜
「相続税の税務調査がAIで選ばれる時代に」。
国税庁は令和7年7月から、全国の相続税申告書をAIによってスコアリングし、税務リスクの高い案件を優先的に調査する仕組みをスタートします。特に、令和5年以降に発生した相続が対象となるため、これから相続を迎える教職員の皆さまにとっても、決して無関係ではありません。本記事では、AI税務調査の概要と、今からできる対策について、税理士・FPとしての視点でわかりやすく解説します。
■2. AI税務調査とは？｜
国税庁の最新取り組み 国税庁は、申告漏れなどのリスクが高い申告書をAIが自動で選別するシステムを導入。過去の調査データを学習したAIが、税務リスクをスコア付けし、必要な税務調査の優先順位をつける仕組みです。
■3. どの相続が対象？｜
令和5年以降の相続から 今回のAI調査対象となるのは、令和5年以降に発生した相続に基づく申告です。これから申告する方も、すでに申告を終えた方も、注意が必要です。特に教職員の場合、公的年金や共済組合の関係財産が多く、申告ミスが起きやすい点に留意しましょう。
■4. 申告漏れはどう見抜かれる？｜
スコアリングの仕組み AIは各申告書を0から1の間でスコア付けします。スコアが高いほど申告漏れ等のリスクが高いと判定され、税務調査の対象となる可能性が高まります。細かな単位でリスクを判断するため、少額な漏れでも見逃されにくくなっています。
■5. 調査対象になるとどうなる？｜
実地調査と簡易接触 スコアに応じて、実地調査（税務署員が自宅訪問などを行う）か、電話や書類提出を求める簡易な接触かが判断されます。教職員特有の制度や控除についても細かく確認される可能性があるため、備えが必要です。
■6. 過去の事例から読み解く｜
申告ミスが起きやすいポイント 過去の調査では、生命保険金、退職金、未登記不動産、贈与財産などの申告漏れが多く見られました。教職員の方は特に、共済年金関連の未申告や、勤務先からの弔慰金の取り扱いミスが指摘されるケースが散見されます。
■7. なぜ今、教職員こそ備えるべきか？
相続は一生に一度あるかないかの出来事。しかし、公務員・教職員の皆さまは、年金・退職金制度が充実しているため、思わぬ相続税リスクを抱えていることも。AIによる厳密な審査が始まる今だからこそ、早めの対策が重要です。
■8. 具体的に何をすればいい？｜
今できる3つの対策
(1) 財産の棚卸を行い、抜け漏れをなくす
(2) 専門家（税理士）に早めに相談する
(3) 正確な申告書作成を心がける 特に財産の種類が多い方は、プロの目によるチェックが安心につながります。
■9. 税理士の活用メリット｜
AI時代に強い相続対策を AIに対抗するには、正確な申告と、申告リスクを事前に把握することが不可欠です。税理士は財産評価や控除適用の妥当性を丁寧に確認し、リスクを最小化するお手伝いをします。相談しやすいパートナーとして、ぜひ活用を検討してください。
■10. まとめ｜
早めの準備が未来を守る 相続税申告の現場にもAIの目が光る時代。教職員の皆さまも、”知らなかった”では済まされない状況になりつつあります。早めに情報を集め、専門家に相談しながら、安心できる相続対策を進めていきましょう。
クレメンティア税理士事務所では、相続に関するご相談を随時受け付けております。
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